Dizinin 8. adımı
Evde takı üretenler için esnaf muafiyet belgesi nasıl alınır? (2026 rehberi)
Evde ürettiğiniz takıları şirket kurmadan internetten satmak için esnaf muafiyet belgesi: 2026 hasılat sınırı, kimler yararlanabilir, adım adım başvuru, stopaj ve dikkat edilmesi gerekenler.
Evde takı üretip internetten satmak isteyenlerin en çok sorduğu soru: şirket kurmadan satış yapabilir miyim? Belirli şartları sağlıyorsanız evet. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi, evde el emeğiyle üretim yapanlara vergi mükellefiyetinden muafiyet tanıyor. Bu rehberde esnaf muafiyet belgesi nasıl alınır, kimler yararlanabilir ve takı yapanların nelere dikkat etmesi gerektiğini 2026 rakamlarıyla anlatıyoruz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavir görüşü yerine geçmez. Tutarlar ve oranlar her yıl güncellenir. Başvurudan önce kendi durumunuzu vergi dairenize ya da bir mali müşavire danışın.
Esnaf muafiyeti nedir?
Esnaf muafiyeti, belirli şartlarla çalışan küçük üreticilerin gelir vergisi mükellefi olmadan, yani şirket ya da şahıs işletmesi kurmadan satış yapabilmesini sağlar. Evde üretim yapanlar için iki ayrı yol vardır:
| 9. madde 6. bent | 9. madde 10. bent | |
|---|---|---|
| Kimin için | Evde el emeğiyle, kanunda sayılan türden ürünler üretenler (örneğin el işi, örgü, pul ve boncuk işleme) | Evde ürettiği ürünleri internet ve benzeri elektronik ortamlarda satanlar |
| Satış kanalı | Satış yeri sınırlaması daha esnek | Yalnızca internet ortamı |
| Yıllık hasılat sınırı (2026) | Kaynaklara göre yıllık brüt asgari ücret tutarı | 1.900.000 TL |
| Muafiyet belgesi | İsteğe bağlı | Zorunlu |
| Ticari banka hesabı | Gerekmez | Zorunlu |
| Vergi | Alıcı mükellefse stopaj söz konusu olabilir | Bankaya gelen tutardan %4 stopaj (işçi çalıştırılıyorsa %2) |
10. bentteki 2026 hasılat sınırı, 31 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 1.900.000 TL olarak belirlendi (2025’te 1.580.000 TL idi). İnternetten takı satan çoğu kişi için uygun yol 10. benttir; bu yazının geri kalanı ağırlıklı olarak bu yolu anlatıyor.
Kimler yararlanabilir, kimler yararlanamaz?
Yararlanabilecek durumlar:
- Ürünü kendi evinizde, el emeğinizle üretiyorsanız,
- Ev aletleri ve el aletleri (pense, keski, dikiş makinesi gibi) kullanıyorsanız,
- Satışları internet ortamında (kendi siteniz, sosyal medya, pazaryerleri) yapıyorsanız.
Kaynaklara göre bir işte sigortalı olarak çalışanlar ve emekliler de, başka bir ticari mükellefiyetleri yoksa bu muafiyetten yararlanabiliyor.
Yararlanılamayan durumlar:
- Evden ayrı bir iş yeri, dükkân ya da atölye açmak,
- Sanayi tipi ya da seri üretim makineleri kullanmak (örneğin lazer kesim veya döküm makineleri),
- Dışarıdan hazır alınan ürünü aynen satmak (al-sat),
- Ticari, zirai ya da serbest meslek kazancı nedeniyle gerçek usulde vergilendiriliyor olmak,
- Aynı takvim yılında hem internetten hem başka kanallardan (kermes, fuar, tezgâh) satış yapmak,
- Yıllık hasılatın sınırı aşması.
Takı yapanlar için özel not: Boncuk dizmek, tel sarmak, aparat takmak el emeğidir. Ancak toptan aldığınız hazır bileklikleri değiştirmeden satıyorsanız bu üretim değil, al-satım sayılabilir. Bu ayrımı toptan charm yazımızda ayrıntılı anlattık.
Adım adım başvuru
- Dijital Vergi Dairesi’ne girin. dijital.gib.gov.tr adresinden e-Devlet şifrenizle giriş yapın.
- Dilekçeyi bulun. “Dilekçelerim” bölümünde “Yeni Dilekçe Oluştur” adımından Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesini seçin. Menü adları zaman zaman değişebilir; aramaya “esnaf muafiyeti” yazmak da işe yarar.
- Bilgileri doldurun. Ev adresinizi, ne ürettiğinizi ve internetten satış yapacağınızı belirtin. Başvuru, ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine gider.
- Yoklamaya hazır olun. Vergi dairesi, üretimin evde ve sanayi tipi makine kullanılmadan yapıldığını kontrol etmek için yoklama yapabilir.
- Belgenizi alın. Onaylanan belge vergi dairesinden teslim alınır ya da sistem üzerinden takip edilir. Başvuru ücretsizdir.
- Ticari hesap açın. Türkiye’de kurulu bir bankada, belgenizle birlikte ticari hesap açın. İnternet satışlarından gelen paraları münhasıran bu hesapta toplayın.
- Satış kanallarınıza tanıtın. Shopier, pazaryeri ya da ödeme altyapınıza belgeyi ve ticari hesap bilgisini yükleyin.
- Üç yılda bir güncelleyin. Belge kalıcı değildir; muafiyetten yararlananlar üç yılda bir vergi dairesine başvurarak durumlarını güncellemek zorundadır.
Vergi nasıl ödenir?
10. bent kapsamında beyanname vermezsiniz. Bunun yerine bankanız, ticari hesabınıza aktarılan satış tutarı üzerinden %4 gelir vergisi stopajı keser. En az bir işçi çalıştırıyorsanız (ilgili ayda en az 10 gün) oran %2’dir; bunun için bankayı bilgilendirmeniz gerekir.
Örneğin hesabınıza bir ayda 20.000 TL satış tahsilatı geçerse banka 800 TL keser, 19.200 TL hesabınızda kalır. Bu kesintiyle vergi yükümlülüğünüz tamamlanır; buna karşılık malzeme, kargo gibi giderlerinizi düşemezsiniz. Kaynaklara göre pazaryerlerinin kestiği %1 e-ticaret stopajı da esnaf muafiyeti belgesiyle satış yapanlara uygulanmıyor.
Fatura, belge ve kayıt
- Fatura kesemezsiniz. Muaf esnaf fatura düzenlemez. Alıcı bir şirketse, ödeme yaparken sizin adınıza gider pusulası düzenler.
- Kendi kaydınızı tutun. Basit bir tabloda tarih, ürün, tutar ve satış kanalını yazın. Yıllık sınıra ne kadar yaklaştığınızı bu tablodan takip edersiniz.
- Alış belgelerinizi saklayın. Malzemeyi nereden ve kaça aldığınız, maliyet hesabınız ve olası bir yoklama için faydalıdır.
- Mesafeli satış kurallarına uyun. Muaf olmanız, tüketici mevzuatından muaf olduğunuz anlamına gelmez; ön bilgilendirme ve cayma hakkı kuralları geçerlidir. Ayrıntılar sosyal medya rehberimizde.
Sınırı aşarsanız ya da büyürseniz
Bir takvim yılında hasılat sınırını aşarsanız, o yılın kalanında muafiyetten yararlanmaya devam edebilirsiniz; ancak ertesi yılın başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve şahıs işletmesi kurmanız gerekir. Şartlara aykırı davranıldığı tespit edilirse ödenmemiş vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle istenebilir. İşiniz büyüyorsa, 29 yaş altındakiler için genç girişimci istisnası gibi destekleri de bir mali müşavirle değerlendirin.
Muafiyet belgesi kendiliğinden bir sigorta kaydı oluşturmaz; sigorta ve emeklilik seçeneklerinizi SGK’dan öğrenebilirsiniz.
Belgenizi aldıktan sonra sıradaki adım satış kanalınızı seçmek: pazaryerleri karşılaştırmamıza göz atın. Evde üretimin nasıl bir koleksiyona dönüşebileceğini görmek için de Firuzay atölyesine uğrayın.
Videolu anlatım
Sık sorulan sorular
2026’da esnaf muafiyeti hasılat sınırı ne kadar?
Evde üretilen ürünlerin internetten satışında (GVK 9/10) 2026 yılı sınırı 1.900.000 TL’dir. Tutar 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir.
Esnaf muafiyet belgesi ücretli mi?
Hayır, başvuru ücretsizdir. Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-Devlet şifresiyle ya da vergi dairesine dilekçeyle başvurulabilir.
Bir işte çalışıyorum ya da emekliyim, yararlanabilir miyim?
Kaynaklara göre sigortalı çalışanlar ve emekliler de, başka bir ticari mükellefiyetleri yoksa bu muafiyetten yararlanabiliyor. Kendi durumunuzu vergi dairenize teyit ettirin.
Instagram’dan yapılan satışlar kapsamda mı?
Evet, sosyal medya dahil internet ve benzeri elektronik ortamlarda yapılan satışlar 9/10 kapsamındadır. Ödemelerin ticari hesaba yapılması gerekir.
Bankanın kestiği %4 dışında vergi öder miyim?
Bu kapsamda beyanname verilmez; banka kesintisiyle vergi yükümlülüğü tamamlanır. Buna karşılık giderler düşülemez.
Kaynaklar ve ileri okuma
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavir görüşü yerine geçmez. Mevzuat ve tutarlar değişebilir; başvurudan önce vergi dairenize danışın.
